बाली में लंबा प्रवास: विदेशी को इंडोनेशिया में टैक्स कब देना होता है?

अगर आप 12 महीनों में 183 दिन से ज़्यादा इंडोनेशिया में रहते हैं, या यहाँ रहने का इरादा रखते हैं, तो आप इंडोनेशिया के टैक्स रेज़िडेंट बन जाते हैं; कर महानिदेशक विनियम PER-23/PJ/2025 (9 दिसंबर 2025 से लागू) के अनुसार यह इरादा अन्य बातों के साथ 183 दिन से ज़्यादा वैध ITAS या VITAS से साबित होता है। इसलिए 30-60 दिन के VOA वाला पर्यटक प्रभावित नहीं होता, जबकि एक साल के डिजिटल नोमैड वीज़ा E33G वाला व्यक्ति पहले दिन से शर्तें पूरी कर सकता है, जब तक कि दोहरा कराधान बचाव समझौता (टैक्स संधि) आपको अपने देश का रेज़िडेंट न माने। नीचे के नियम 27 अक्टूबर 2026 को इंडोनेशियाई कर महानिदेशालय (pajak.go.id) और वित्त मंत्रालय के कानूनी डेटाबेस से जाँचे गए; यह व्यक्तिगत टैक्स सलाह नहीं है।

टैक्स रेज़िडेंट बनने के तीन रास्ते

आयकर कानून का अनुच्छेद 2(3), जिसे अंतिम बार 2021 के कर विनियम सामंजस्य कानून संख्या 7 (HPP) से संशोधित किया गया, किसी व्यक्ति को घरेलू कर विषय (SPDN) मानता है अगर इनमें से कोई एक लागू हो:

• आपका इंडोनेशिया में निवास है। PER-23/PJ/2025 स्पष्ट करता है: ऐसी जगह जिस पर आपका नियंत्रण हो और जिसे आप कभी भी इस्तेमाल कर सकें (अपनी या किराये की, सिर्फ़ ठहराव नहीं), इंडोनेशिया में निजी, सामाजिक या आर्थिक गतिविधि का केंद्र, या यहाँ की दैनिक दिनचर्या।
• 12 महीनों में 183 दिन से ज़्यादा इंडोनेशिया में। लगातार या टुकड़ों में, कुल जोड़कर गिना जाता है। दिन का हिस्सा भी पूरा दिन माना जाता है, ट्रांज़िट या छोटी मीटिंग वाले दिन भी।
• किसी कर वर्ष में इंडोनेशिया में हों और रहने का इरादा हो। PER-23/PJ/2025 के अनुसार प्रमाण: KITAP, 183 दिन से ज़्यादा वैध VITAS या ITAS, 183 दिन से लंबा नौकरी या व्यापार अनुबंध, 183 दिन से लंबा मकान किराया, या परिवार के आने का प्रमाण।

रेज़िडेंट को टैक्स तभी देना होता है जब आय कर-मुक्त सीमा (PTKP, अविवाहित व्यक्ति के लिए सालाना 5.4 करोड़ रुपिया) से ज़्यादा हो, और विश्वभर की आय पर टैक्स लगता है।

पाँच परिदृश्य: कौन दायरे में, कौन नहीं

• VOA पर तीन हफ़्ते की छुट्टी। कोई शर्त पूरी नहीं होती। आप केवल होटल और रेस्तराँ बिल पर उपभोग कर देते हैं।
• विज़िट वीज़ा पर आना-जाना, 12 महीनों में कुल 190 दिन। हर यात्रा छोटी हो तब भी 183 दिन की शर्त पूरी होती है, क्योंकि गिनती कुल और चलती अवधि में होती है। विज़िट वीज़ा पर इंडोनेशियाई पक्ष के लिए काम भी मना है, देखें टूरिस्ट वीज़ा पर रिमोट काम लेख।
• एक साल का E33G, वेतन ऑस्ट्रेलियाई कंपनी से। 183 दिन से ज़्यादा वैध ITAS रहने के इरादे का प्रमाण है, इसलिए प्रवेश से ही आप रेज़िडेंट हो सकते हैं। विदेशी आय की शर्त वीज़ा की शर्त है, टैक्स छूट नहीं। कुछ वीज़ा एजेंट E33G को "टैक्स-फ़्री" बताते हैं, लेकिन हमें E33G धारकों की विदेशी आय को छूट देने वाला कर महानिदेशालय का कोई आधिकारिक बयान नहीं मिला। वीज़ा शर्तें E33G लेख में हैं।
• रिटायरमेंट ITAS वाले पेंशनभोगी। तर्क वही है: एक साल का ITAS इरादे का प्रमाण है। पेंशन पर कौन सा देश टैक्स लगाएगा, यह संधि का पेंशन अनुच्छेद तय करता है। वीज़ा जानकारी रिटायरमेंट वीज़ा लेख में है।
• बाली से रूसी कंपनी के लिए रिमोट काम करने वाला रूसी। रूसी पक्ष में, इंटरफ़ैक्स ने 2023 में उस सुधार की ख़बर दी जिसके तहत रूसी नियोक्ता रिमोट कर्मचारियों के वेतन से 13-15% आयकर काटते हैं, भले कर्मचारी अब रूस का टैक्स रेज़िडेंट न हो। इंडोनेशियाई पक्ष में, अगर आप रेज़िडेंट हैं तो यह आय भी घोषित होगी, और रूस में कटा टैक्स इंडोनेशिया-रूस संधि और आयकर कानून के अनुच्छेद 24 के तहत क्रेडिट हो सकता है।

ऑस्ट्रेलिया, रूस, जापान और कोरिया संधियों की भूमिका

इंडोनेशिया की चारों देशों से टैक्स संधियाँ हैं (सूची pajak.go.id पर)। PER-23/PJ/2025 स्पष्ट करता है कि अगर आप दोनों देशों के रेज़िडेंट हैं तो संधि तय करती है। क्रम इस तरह है: स्थायी घर कहाँ है, फिर निजी और आर्थिक हितों का केंद्र, फिर सामान्य निवास, फिर नागरिकता।

• जो व्यक्ति ऑस्ट्रेलिया में घर, परिवार और नौकरी रखते हुए बाली में सिर्फ़ विला किराये पर लेता है, वह संधि के तहत अक्सर ऑस्ट्रेलियाई रेज़िडेंट ही रहता है। ऑस्ट्रेलियाई कर कार्यालय (ATO) के अपने रेज़िडेंसी टेस्ट भी हैं।
• संधि का लाभ लेने के लिए अपने देश के कर प्राधिकरण से रेज़िडेंसी प्रमाणपत्र चाहिए।
• रोज़गार अनुच्छेद पर ध्यान दें: संधियाँ आम तौर पर वेतन पर टैक्स का अधिकार उस देश को देती हैं जहाँ काम वास्तव में होता है, अगर आप वहाँ 183 दिन से ज़्यादा रहें। चांगगू में लैपटॉप पर काम करना भी इंडोनेशिया में काम माना जाता है। संधि का पाठ pajak.go.id पर देखें।

PP 55/2022: अक्सर ग़लत समझी जाने वाली सुविधा

2022 के सरकारी विनियम संख्या 55 का अनुच्छेद 3 रेज़िडेंट बने विदेशियों को सुविधा देता है: चार कर वर्षों तक केवल इंडोनेशियाई स्रोत की आय पर टैक्स। शर्तें सीमित हैं: तय पदों पर विदेशी कर्मचारी या विदेशी शोधकर्ता, विज्ञान, तकनीक या गणित में विशेषज्ञता (प्रमाणपत्र, डिग्री या कम से कम पाँच साल का अनुभव) और ज्ञान हस्तांतरण की ज़िम्मेदारी। विदेशी आय पर संधि का लाभ लेने वालों पर यह लागू नहीं। E33G या विज़िट वीज़ा धारक आम तौर पर योग्य नहीं होते, क्योंकि वे किसी इंडोनेशियाई नियोक्ता के लिए काम नहीं करते।

रेज़िडेंट बनने पर क्या करना होता है?

• NPWP टैक्स नंबर लें और अगले साल 31 मार्च तक कर महानिदेशालय के Coretax सिस्टम से वार्षिक रिटर्न भरें।
• HPP संशोधित अनुच्छेद 17 की प्रगतिशील दरें: 6 करोड़ रुपिया तक 5%, 6-25 करोड़ से ऊपर 15%, 25-50 करोड़ से ऊपर 25%, 50 करोड़-500 करोड़ से ऊपर 30%, 500 करोड़ से ऊपर 35%।
• विदेश में चुकाया टैक्स सीमा के भीतर क्रेडिट हो सकता है (आयकर कानून अनुच्छेद 24)।

हमें 2025-2026 में बाली में डिजिटल नोमैड्स से टैक्स वसूली की कोई रिपोर्ट नहीं मिली; प्रवर्तन भले न दिखे, ऊपर के नियम लागू हैं। लंबे प्रवास के इमिग्रेशन और अन्य नियम बाली के नियम पेज पर हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

क्या न्गुराह राय एयरपोर्ट पर ट्रांज़िट के दिन गिने जाते हैं? हाँ। DDTC के PER-23/PJ/2025 सारांश के अनुसार ट्रांज़िट जैसी छोटी मौजूदगी भी गिनी जाती है, और दिन का हिस्सा पूरा दिन माना जाता है।

अगर मैं 180वें दिन इंडोनेशिया छोड़ दूँ तो क्या सुरक्षित हूँ? केवल दिनों की शर्त के लिए। अगर आपके पास 183 दिन से ज़्यादा वैध ITAS है या आपने साल भर के लिए विला किराये पर लिया है, तो रहने के इरादे की शर्त पूरी हो सकती है।

क्या होटल बिल का 10% टैक्स इससे जुड़ा है? नहीं। वह हर मेहमान से लिया जाने वाला क्षेत्रीय उपभोग कर है, आयकर नहीं।