Morar na Bali por muito tempo: quando o estrangeiro paga imposto?

Você se torna residente fiscal da Indonésia se estiver na Indonésia por mais de 183 dias em 12 meses, ou se tiver a intenção de residir aqui, o que, segundo o Regulamento do Diretor-Geral de Impostos PER-23/PJ/2025 (em vigor desde 9 de dezembro de 2025), é demonstrado, entre outras coisas, por um ITAS ou VITAS válido por mais de 183 dias. Assim, um turista com VOA de 30-60 dias não é afetado, enquanto um titular de visto de nômade digital E33G de um ano pode se qualificar desde o primeiro dia, a menos que um acordo de bitributação (tratado fiscal) faça de você um residente do seu país de origem. As regras abaixo foram verificadas em 27 de outubro de 2026 junto à Diretoria-Geral de Impostos (pajak.go.id) e à base de dados jurídica do Ministério da Fazenda; isto não é consultoria fiscal pessoal.

Três formas de se tornar residente fiscal da Indonésia

O Artigo 2(3) da Lei do Imposto de Renda, alterada pela última vez pela Lei nº 7 de 2021 sobre Harmonização das Regras Tributárias (HPP), considera uma pessoa física como sujeito passivo fiscal doméstico (SPDN) se qualquer uma destas condições se aplicar:

• Você reside na Indonésia. O PER-23/PJ/2025 detalha: um lugar que você controla e pode usar a qualquer momento (próprio ou alugado, não apenas uma parada temporária), um centro de atividade pessoal, social ou econômica na Indonésia, ou rotinas diárias aqui.
• Você está na Indonésia por mais de 183 dias em 12 meses. Contados de forma cumulativa, contínuos ou intercalados. Um dia parcial conta como um dia inteiro, incluindo dias de trânsito ou reuniões curtas.
• Você está na Indonésia durante um ano fiscal e pretende residir. Comprovação de intenção segundo o PER-23/PJ/2025: um KITAP, um VITAS ou ITAS válido por mais de 183 dias, um contrato de trabalho ou de negócios superior a 183 dias, um contrato de aluguel de imóvel superior a 183 dias, ou comprovação de mudança da família.

Um residente fiscal só precisa pagar se a renda exceder o limite de isenção (PTKP), de Rp54 milhões por ano para uma pessoa solteira. Residentes são tributados sobre a renda mundial.

Cinco cenários: quem é atingido e quem não é

• Férias de três semanas com VOA. Nenhum dos testes é atendido. O único imposto que você paga é o imposto sobre consumo nas contas de hotel e restaurante.
• Idas e vindas com visto de visita, 190 dias em 12 meses. O teste dos 183 dias é atendido mesmo que cada visita seja curta, porque a contagem é cumulativa e contínua. Vistos de visita também não permitem trabalhar para partes indonésias; veja nosso artigo sobre trabalho remoto com visto de turista.
• E33G de um ano, salário de uma empresa australiana. Um ITAS válido por mais de 183 dias é comprovação de intenção de residir, então você pode ser residente fiscal desde a entrada. O requisito de renda estrangeira é uma condição do visto, não uma isenção fiscal. Alguns agentes de visto vendem o E33G como "isento de impostos", mas não encontramos nenhuma declaração oficial da DJP isentando a renda estrangeira dos titulares de E33G. Os requisitos do visto estão no nosso artigo sobre o E33G.
• Aposentado com ITAS de aposentadoria. A mesma lógica: um ITAS de um ano é comprovação de intenção. O artigo sobre aposentadorias do tratado do seu país de origem decide quem tributa sua aposentadoria. Os detalhes do visto estão no nosso artigo sobre visto de aposentadoria.
• Russo trabalhando remotamente para uma empresa russa a partir de Bali. Do lado russo, a Interfax noticiou em 2023 sobre a reforma segundo a qual empregadores russos retêm 13-15% de imposto de renda dos salários de funcionários remotos mesmo quando o funcionário não é mais residente fiscal russo. Do lado indonésio, se você é residente fiscal, essa renda também é declarada, e o imposto já retido na Rússia pode ser compensado segundo o tratado Indonésia-Rússia e o Artigo 24 da Lei do Imposto de Renda.

Por que os tratados com Austrália, Rússia, Japão e Coreia importam

A Indonésia tem tratados fiscais com todos os quatro países (lista de tratados em pajak.go.id). O PER-23/PJ/2025 confirma que, se você é residente nos dois países, o tratado decide. O critério de desempate segue a ordem: onde você tem residência permanente, depois onde seus interesses pessoais e econômicos estão centrados, depois residência habitual, depois nacionalidade.

• Alguém que mantém casa, família e emprego na Austrália enquanto aluga uma villa em Bali muitas vezes continua residente australiano segundo o tratado. O Australian Taxation Office (ATO) também aplica seus próprios testes de residência.
• Para se basear em um tratado, você precisa de um certificado de residência da autoridade fiscal do seu país de origem.
• Atenção ao artigo sobre emprego: os tratados geralmente dão o direito de tributar um salário ao país onde o trabalho é fisicamente realizado se você estiver lá por mais de 183 dias. Trabalhar em um laptop em Canggu ainda conta como trabalhar na Indonésia. Confira o texto do seu tratado em pajak.go.id.

PP 55/2022: o benefício que as pessoas interpretam mal

O Artigo 3 do Regulamento Governamental nº 55 de 2022 concede aos residentes fiscais estrangeiros um benefício: tributação apenas sobre a renda de fonte indonésia por quatro anos fiscais. As condições são restritas: um trabalhador estrangeiro em determinados cargos designados ou um pesquisador estrangeiro, com expertise em ciência, tecnologia ou matemática (certificado, diploma ou pelo menos cinco anos de experiência), e a obrigação de transferir conhecimento. Não se aplica a quem usa um tratado sobre sua renda estrangeira. Titulares de E33G ou de visto de visita geralmente não se qualificam, porque não trabalham para um empregador indonésio.

Se você é residente fiscal, o que precisa fazer?

• Registrar-se para obter um número fiscal NPWP e entregar a declaração anual até 31 de março do ano seguinte pelo sistema DJP Coretax.
• Alíquotas progressivas segundo o Artigo 17, alterado pela Lei HPP: 5% até Rp60 milhões, 15% acima de Rp60-250 milhões, 25% acima de Rp250-500 milhões, 30% acima de Rp500 milhões-5 bilhões, 35% acima de Rp5 bilhões.
• O imposto pago no exterior pode ser compensado (Artigo 24 da Lei do Imposto de Renda), dentro de limites.

Não encontramos nenhum caso relatado em 2025-2026 de cobrança de impostos de nômades digitais em Bali; as regras acima se aplicam mesmo que a fiscalização ainda não seja visível. As regras de imigração e outras para estadias longas estão reunidas na nossa página de regras de Bali.

Perguntas frequentes

Dias de trânsito no aeroporto Ngurah Rai contam? Sim. Segundo o resumo do DDTC sobre o PER-23/PJ/2025, presenças curtas como trânsito ainda contam, e um dia parcial conta como um dia inteiro.

Se eu sair da Indonésia no dia 180, estou seguro? Apenas para o teste de dias. Se você tem um ITAS válido por mais de 183 dias ou aluga uma villa por um ano, o teste de intenção de residir ainda pode ser atendido.

O imposto de 10% na minha conta de hotel tem relação? Não. É um imposto regional sobre consumo pago por todo hóspede, não imposto de renda.