Lang in Bali: wanneer betalen buitenlanders belasting?

Je wordt Indonesisch belastingplichtige als je meer dan 183 dagen binnen 12 maanden in Indonesië bent, of als je van plan bent hier te wonen, wat volgens de Regeling van de Directeur-Generaal Belastingen PER-23/PJ/2025 (van kracht op 9 december 2025) onder meer blijkt uit een ITAS of VITAS die geldig is voor meer dan 183 dagen. Een toerist met een VOA van 30-60 dagen wordt dus niet geraakt, terwijl een houder van een eenjarig E33G digital nomad-visum vanaf dag één belastingplichtig kan zijn, tenzij een belastingverdrag (tax treaty) je inwoner van je thuisland maakt. De onderstaande regels zijn op 27 oktober 2026 gecontroleerd aan de hand van de Directeur-Generaal Belastingen (pajak.go.id) en de juridische database van het Ministerie van Financiën; dit is geen persoonlijk belastingadvies.

Drie manieren om Indonesisch belastingplichtige te worden

Artikel 2 lid 3 van de Inkomstenbelastingwet, laatst gewijzigd bij Wet nr. 7 van 2021 inzake harmonisatie van belastingregels (HPP), behandelt een individu als binnenlands belastingsubject (SPDN) als een van deze situaties van toepassing is:

• Je woont in Indonesië. PER-23/PJ/2025 zegt het expliciet: een plek die je beheert en op elk moment kunt gebruiken (eigendom of huur, niet slechts een tussenstop), een centrum van persoonlijke, sociale of economische activiteit in Indonesië, of dagelijkse routines hier.
• Je bent meer dan 183 dagen in 12 maanden in Indonesië. Cumulatief geteld, aaneengesloten of onderbroken. Een deel van een dag telt als een volledige dag, inclusief transito-dagen of korte vergaderingen.
• Je bent in Indonesië tijdens een belastingjaar en bent van plan er te wonen. Bewijs van intentie onder PER-23/PJ/2025: een KITAP, een VITAS of ITAS geldig voor meer dan 183 dagen, een werk- of zakencontract van meer dan 183 dagen, een huurovereenkomst voor een woning van meer dan 183 dagen, of bewijs dat je je gezin verhuist.

Een belastingplichtige hoeft alleen te betalen als het inkomen de niet-belastbare drempel (PTKP) overschrijdt, Rp54 miljoen per jaar voor een alleenstaande. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen.

Vijf scenario's: wie wordt geraakt en wie niet

• Drie weken vakantie op een VOA. Geen van de tests wordt gehaald. De enige belasting die je betaalt is de verbruiksbelasting op hotel- en restaurantrekeningen.
• Heen en weer op bezoekvisums, 190 dagen in 12 maanden. De 183-dagentest wordt gehaald, zelfs als elk bezoek kort is, omdat de telling cumulatief en doorlopend is. Bezoekvisums staan ook geen werk voor Indonesische partijen toe; zie ons artikel over remote werk op een toeristenvisum.
• Eenjarige E33G, salaris van een Australisch bedrijf. Een ITAS geldig voor meer dan 183 dagen is bewijs van de intentie om te wonen, dus je kunt vanaf binnenkomst belastingplichtig zijn. De eis van buitenlands inkomen is een visumvoorwaarde, geen belastingvrijstelling. Sommige visumbureaus marketen de E33G als "belastingvrij", maar we vonden geen officiële DJP-verklaring die het buitenlandse inkomen van E33G-houders vrijstelt. Visumvereisten staan in ons E33G-artikel.
• Gepensioneerde met een retirement-ITAS. Dezelfde logica: een eenjarige ITAS is bewijs van intentie. Het pensioenartikel van het verdrag van je thuisland bepaalt wie je pensioen belast. Visumdetails staan in ons artikel over het pensioenvisum.
• Rus die remote voor een Russisch bedrijf vanuit Bali werkt. Aan Russische zijde berichtte Interfax in 2023 over de hervorming waarbij Russische werkgevers 13-15% inkomstenbelasting inhouden op het salaris van remote-medewerkers, zelfs wanneer de medewerker niet langer Russisch belastingplichtige is. Aan Indonesische zijde wordt dat inkomen, als je belastingplichtige bent, ook aangegeven, en de in Rusland al ingehouden belasting kan worden verrekend onder het verdrag tussen Indonesië en Rusland en artikel 24 van de Inkomstenbelastingwet.

Waarom de verdragen met Australië, Rusland, Japan en Korea belangrijk zijn

Indonesië heeft belastingverdragen met alle vier de landen (verdragenlijst op pajak.go.id). PER-23/PJ/2025 bevestigt dat als je in beide landen inwoner bent, het verdrag beslist. De tie-breaker gaat in volgorde: waar je een vaste woning hebt, dan waar je persoonlijke en economische belangen gecentreerd zijn, dan je gewone verblijfplaats, dan nationaliteit.

• Iemand die een huis, gezin en baan in Australië houdt terwijl hij een villa in Bali huurt, blijft onder het verdrag vaak Australisch inwoner. De Australian Taxation Office (ATO) past ook zijn eigen inwonerschapstests toe.
• Om je op een verdrag te beroepen, heb je een woonplaatsverklaring van je thuislandse belastingautoriteit nodig.
• Let op het werkgelegenheidsartikel: verdragen geven het recht om een salaris te belasten doorgaans aan het land waar het werk fysiek wordt gedaan als je daar meer dan 183 dagen bent. Op een laptop in Canggu werken geldt nog steeds als werken in Indonesië. Controleer je verdragstekst op pajak.go.id.

PP 55/2022: de faciliteit die mensen verkeerd lezen

Artikel 3 van Regeringsverordening nr. 55 van 2022 geeft buitenlandse belastingplichtigen een faciliteit: alleen belasting op inkomen uit Indonesische bron voor vier belastingjaren. De voorwaarden zijn nauw: een buitenlandse werknemer in bepaalde aangewezen functies of een buitenlandse onderzoeker, met expertise in wetenschap, technologie of wiskunde (certificaat, diploma of minstens vijf jaar ervaring), en een verplichting om kennis over te dragen. Het geldt niet voor wie een verdrag gebruikt voor zijn buitenlandse inkomen. E33G- of bezoekvisumhouders komen doorgaans niet in aanmerking, omdat ze niet voor een Indonesische werkgever werken.

Als je belastingplichtige bent, wat moet je dan doen?

• Een NPWP-belastingnummer aanvragen en een jaarlijkse aangifte indienen vóór 31 maart van het volgende jaar via het DJP Coretax-systeem.
• Progressieve tarieven onder artikel 17 zoals gewijzigd bij de HPP-wet: 5% tot Rp60 miljoen, 15% boven Rp60-250 miljoen, 25% boven Rp250-500 miljoen, 30% boven Rp500 miljoen-5 miljard, 35% boven Rp5 miljard.
• In het buitenland betaalde belasting kan worden verrekend (artikel 24 van de Inkomstenbelastingwet), binnen grenzen.

We vonden geen gemelde zaak uit 2025-2026 waarin belasting werd geïnd bij digital nomads in Bali; de bovenstaande regels gelden ook als handhaving nog niet zichtbaar is. Immigratie- en andere regels voor langdurig verblijf staan op onze Bali-regelspagina.

FAQ

Tellen transito-dagen op Ngurah Rai airport mee? Ja. Volgens de samenvatting van DDTC van PER-23/PJ/2025 telt korte aanwezigheid zoals transit nog steeds mee, en een deel van een dag telt als een volledige dag.

Als ik Indonesië op dag 180 verlaat, ben ik dan veilig? Alleen voor de dagentest. Als je een ITAS hebt die geldig is voor meer dan 183 dagen of een villa voor een jaar huurt, kan de intentie-om-te-wonen-test nog steeds worden gehaald.

Heeft de 10% belasting op mijn hotelrekening hiermee te maken? Nee. Dat is een regionale verbruiksbelasting die elke gast betaalt, geen inkomstenbelasting.