Soggiorno lungo a Bali: quando si pagano le tasse?

Si diventa residenti fiscali indonesiani se si è in Indonesia per più di 183 giorni nell'arco di 12 mesi, o se si intende risiedervi, il che secondo il Regolamento del Direttore Generale delle Imposte PER-23/PJ/2025 (in vigore dal 9 dicembre 2025) è dimostrato, tra l'altro, da un ITAS o VITAS valido per più di 183 giorni. Quindi un turista con VOA di 30-60 giorni non è interessato, mentre un titolare di visto digital nomad E33G di un anno può qualificarsi dal primo giorno, a meno che una convenzione contro le doppie imposizioni (trattato fiscale) non vi renda residenti nel vostro Paese d'origine. Le regole seguenti sono state verificate il 27 ottobre 2026 sulla base della Direzione Generale delle Imposte (pajak.go.id) e della banca dati giuridica del Ministero delle Finanze; questo non è un parere fiscale personale.

Tre modi per diventare residente fiscale indonesiano

L'articolo 2(3) della Legge sull'Imposta sul Reddito, da ultimo modificata dalla Legge n. 7 del 2021 sull'armonizzazione delle norme fiscali (HPP), considera una persona fisica come soggetto fiscale interno (SPDN) se si verifica una qualsiasi di queste condizioni:

• Risiedete in Indonesia. Il PER-23/PJ/2025 lo specifica: un luogo che controllate e potete usare in qualsiasi momento (di proprietà o in affitto, non una semplice sosta), un centro di attività personale, sociale o economica in Indonesia, o routine quotidiane qui.
• Siete in Indonesia per più di 183 giorni in 12 mesi. Conteggiati in modo cumulativo, continuativi o interrotti. Una parte di giornata conta come giornata intera, compresi i giorni di transito o i brevi incontri.
• Siete in Indonesia durante un anno fiscale e intendete risiedervi. Prove dell'intenzione secondo il PER-23/PJ/2025: un KITAP, un VITAS o ITAS valido per oltre 183 giorni, un contratto di lavoro o commerciale superiore a 183 giorni, un contratto di affitto di casa superiore a 183 giorni, o la prova del trasferimento della famiglia.

Un residente fiscale deve pagare solo se il reddito supera la soglia non imponibile (PTKP), pari a Rp54 milioni all'anno per una persona singola. I residenti sono tassati sul reddito mondiale.

Cinque scenari: chi è coinvolto e chi no

• Tre settimane di vacanza con VOA. Nessuno dei test è soddisfatto. L'unica imposta che pagate è quella sui consumi nelle fatture di hotel e ristoranti.
• Andirivieni con visti turistici, 190 giorni in 12 mesi. Il test dei 183 giorni è soddisfatto anche se ogni visita è breve, perché il conteggio è cumulativo e scorrevole. I visti turistici inoltre non consentono di lavorare per soggetti indonesiani; vedi il nostro articolo sul lavoro da remoto con visto turistico.
• E33G di un anno, stipendio da un'azienda australiana. Un ITAS valido per oltre 183 giorni è prova dell'intenzione di risiedere, quindi potete essere residente fiscale dall'ingresso. Il requisito del reddito estero è una condizione del visto, non un'esenzione fiscale. Alcune agenzie di visti pubblicizzano l'E33G come "esentasse", ma non abbiamo trovato alcuna dichiarazione ufficiale della DJP che esenti il reddito estero dei titolari di E33G. I requisiti del visto sono nel nostro articolo sull'E33G.
• Pensionato con ITAS per pensionati. Stessa logica: un ITAS di un anno è prova dell'intenzione. L'articolo sulle pensioni del trattato del vostro Paese d'origine decide chi tassa la vostra pensione. I dettagli del visto sono nel nostro articolo sul visto per pensionati.
• Russo che lavora da remoto per un'azienda russa da Bali. Sul fronte russo, Interfax ha riferito nel 2023 della riforma in base alla quale i datori di lavoro russi trattengono un'imposta sul reddito del 13-15% dagli stipendi dei dipendenti da remoto anche quando il dipendente non è più residente fiscale russo. Sul fronte indonesiano, se siete residente fiscale, anche quel reddito va dichiarato, e l'imposta già trattenuta in Russia può essere accreditata in base al trattato Indonesia-Russia e all'articolo 24 della Legge sull'Imposta sul Reddito.

Perché contano i trattati con Australia, Russia, Giappone e Corea

L'Indonesia ha trattati fiscali con tutti e quattro i Paesi (elenco dei trattati su pajak.go.id). Il PER-23/PJ/2025 conferma che se siete residenti in entrambi i Paesi, è il trattato a decidere. Il criterio di risoluzione segue quest'ordine: dove avete una dimora permanente, poi dove sono centrati i vostri interessi personali ed economici, poi la dimora abituale, poi la nazionalità.

• Chi mantiene casa, famiglia e lavoro in Australia mentre affitta una villa a Bali spesso resta residente australiano in base al trattato. L'Australian Taxation Office (ATO) applica anche i propri test di residenza.
• Per avvalervi di un trattato, avete bisogno di un certificato di residenza rilasciato dalla vostra autorità fiscale d'origine.
• Attenzione all'articolo sull'impiego: i trattati in genere attribuiscono il diritto di tassare lo stipendio al Paese in cui il lavoro viene fisicamente svolto se vi rimanete più di 183 giorni. Lavorare su un laptop a Canggu conta comunque come lavorare in Indonesia. Consultate il testo del vostro trattato su pajak.go.id.

PP 55/2022: l'agevolazione che viene fraintesa

L'articolo 3 del Regolamento Governativo n. 55 del 2022 concede ai residenti fiscali stranieri un'agevolazione: tassazione solo sul reddito di fonte indonesiana per quattro anni fiscali. Le condizioni sono restrittive: un lavoratore straniero in determinate posizioni designate o un ricercatore straniero, con competenze in scienza, tecnologia o matematica (certificato, laurea o almeno cinque anni di esperienza), e l'obbligo di trasferire conoscenze. Non si applica a chi si avvale di un trattato sul proprio reddito estero. I titolari di E33G o di visti turistici in genere non ne hanno diritto, perché non lavorano per un datore di lavoro indonesiano.

Se siete residente fiscale, cosa dovete fare?

• Registrarvi per ottenere un numero fiscale NPWP e presentare la dichiarazione annuale entro il 31 marzo dell'anno successivo tramite il sistema DJP Coretax.
• Aliquote progressive ai sensi dell'articolo 17 come modificato dalla Legge HPP: 5% fino a Rp60 milioni, 15% oltre Rp60-250 milioni, 25% oltre Rp250-500 milioni, 30% oltre Rp500 milioni-5 miliardi, 35% oltre Rp5 miliardi.
• L'imposta pagata all'estero può essere accreditata (articolo 24 della Legge sull'Imposta sul Reddito), entro certi limiti.

Non abbiamo trovato alcun caso segnalato nel 2025-2026 di imposte riscosse da digital nomad a Bali; le regole sopra si applicano anche se l'applicazione non è ancora visibile. Le regole sull'immigrazione e altre norme per i soggiorni lunghi sono raccolte sulla nostra pagina delle regole di Bali.

FAQ

I giorni di transito all'aeroporto Ngurah Rai contano? Sì. Secondo il riepilogo di DDTC del PER-23/PJ/2025, anche una presenza breve come il transito conta, e una parte di giornata conta come giornata intera.

Se lascio l'Indonesia il giorno 180, sono al sicuro? Solo per il test dei giorni. Se possedete un ITAS valido per oltre 183 giorni o affittate una villa per un anno, il test dell'intenzione di risiedere può comunque essere soddisfatto.

L'imposta del 10% sulla fattura dell'hotel è collegata? No. È un'imposta regionale sui consumi pagata da ogni ospite, non un'imposta sul reddito.