¿Cuándo pagan impuestos los extranjeros que viven en Bali?

Te conviertes en residente fiscal de Indonesia si estás en Indonesia más de 183 días dentro de 12 meses, o si tienes la intención de residir aquí, lo que según el Reglamento del Director General de Impuestos PER-23/PJ/2025 (en vigor desde el 9 de diciembre de 2025) se demuestra, entre otras cosas, con un ITAS o VITAS válido por más de 183 días. Así, un turista con una VOA de 30-60 días no se ve afectado, mientras que un titular de la visa de nómada digital E33G de un año puede calificar desde el primer día, a menos que un convenio para evitar la doble imposición (tratado fiscal) te haga residente de tu país de origen. Las reglas a continuación se verificaron el 27 de octubre de 2026 contra la Dirección General de Impuestos (pajak.go.id) y la base de datos legal del Ministerio de Hacienda; esto no es asesoramiento fiscal personal.

Tres formas de convertirse en residente fiscal de Indonesia

El artículo 2(3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, modificada por última vez por la Ley n.º 7 de 2021 sobre Armonización de Normas Tributarias (HPP), considera a una persona física como sujeto pasivo interno (SPDN) si se cumple cualquiera de estas condiciones:

• Resides en Indonesia. El PER-23/PJ/2025 lo detalla: un lugar que controlas y puedes usar en cualquier momento (propio o alquilado, no solo una escala), un centro de actividad personal, social o económica en Indonesia, o rutinas diarias aquí.
• Estás en Indonesia más de 183 días en 12 meses. Contados de forma acumulativa, continua o interrumpida. Una parte del día cuenta como día completo, incluidos los días de tránsito o reuniones cortas.
• Estás en Indonesia durante un año fiscal y tienes intención de residir. Pruebas de intención según el PER-23/PJ/2025: un KITAP, un VITAS o ITAS válido por más de 183 días, un contrato de trabajo o de negocio de más de 183 días, un contrato de alquiler de vivienda de más de 183 días, o prueba de haber trasladado a tu familia.

Un residente fiscal solo tiene que pagar si sus ingresos superan el umbral no imponible (PTKP), 54 millones de Rp al año para una persona soltera. Los residentes tributan por su renta mundial.

Cinco escenarios: a quién afecta y a quién no

• Vacaciones de tres semanas con una VOA. No se cumple ninguna de las pruebas. El único impuesto que pagas es el impuesto al consumo en las facturas de hotel y restaurante.
• Idas y venidas con visas de visita, 190 días en 12 meses. Se cumple la prueba de los 183 días aunque cada visita sea corta, porque el cómputo es acumulativo y móvil. Las visas de visita tampoco permiten trabajar para partes indonesias; consulta nuestro artículo sobre trabajo remoto con visa de turista.
• E33G de un año, salario de una empresa australiana. Un ITAS válido por más de 183 días es prueba de intención de residir, por lo que puedes ser residente fiscal desde la entrada. El requisito de ingresos extranjeros es una condición de la visa, no una exención fiscal. Algunos agentes de visas promocionan la E33G como "libre de impuestos", pero no encontramos ninguna declaración oficial de la DJP que exima los ingresos extranjeros de los titulares de E33G. Los requisitos de la visa están en nuestro artículo sobre la E33G.
• Jubilado con un ITAS de jubilación. La misma lógica: un ITAS de un año es prueba de intención. El artículo sobre pensiones del tratado de tu país de origen decide quién grava tu pensión. Los detalles de la visa están en nuestro artículo sobre la visa de jubilación.
• Ruso que trabaja en remoto para una empresa rusa desde Bali. Por el lado ruso, Interfax informó en 2023 sobre la reforma según la cual los empleadores rusos retienen un impuesto sobre la renta del 13-15% de los salarios de los empleados remotos incluso cuando el empleado ya no es residente fiscal ruso. Por el lado indonesio, si eres residente fiscal, esos ingresos también se declaran, y el impuesto ya retenido en Rusia puede acreditarse según el tratado Indonesia-Rusia y el artículo 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Por qué importan los tratados con Australia, Rusia, Japón y Corea

Indonesia tiene tratados fiscales con los cuatro países (lista de tratados en pajak.go.id). El PER-23/PJ/2025 confirma que si eres residente en ambos países, el tratado decide. El criterio de desempate sigue este orden: dónde tienes una vivienda permanente, luego dónde se centran tus intereses personales y económicos, luego tu residencia habitual, luego tu nacionalidad.

• Alguien que mantiene una casa, familia y trabajo en Australia mientras alquila una villa en Bali a menudo sigue siendo residente australiano según el tratado. La Oficina Tributaria Australiana (ATO) también aplica sus propias pruebas de residencia.
• Para acogerte a un tratado, necesitas un certificado de residencia de tu autoridad fiscal de origen.
• Ojo con el artículo sobre empleo: los tratados generalmente otorgan el derecho a gravar un salario al país donde se realiza físicamente el trabajo si estás allí más de 183 días. Trabajar con un portátil en Canggu sigue contando como trabajar en Indonesia. Consulta el texto de tu tratado en pajak.go.id.

PP 55/2022: el beneficio que la gente malinterpreta

El artículo 3 del Reglamento Gubernamental n.º 55 de 2022 otorga a los residentes fiscales extranjeros un beneficio: tributar solo por ingresos de fuente indonesia durante cuatro años fiscales. Las condiciones son limitadas: un trabajador extranjero en determinados puestos designados o un investigador extranjero, con experiencia en ciencia, tecnología o matemáticas (certificado, título o al menos cinco años de experiencia), y la obligación de transferir conocimientos. No se aplica a quien utiliza un tratado para sus ingresos extranjeros. Los titulares de E33G o de visa de visita generalmente no califican, porque no trabajan para un empleador indonesio.

Si eres residente fiscal, ¿qué tienes que hacer?

• Registrarte para obtener un número fiscal NPWP y presentar una declaración anual antes del 31 de marzo del año siguiente a través del sistema Coretax de la DJP.
• Tipos progresivos según el artículo 17, modificado por la Ley HPP: 5% hasta 60 millones de Rp, 15% por encima de 60-250 millones de Rp, 25% por encima de 250-500 millones de Rp, 30% por encima de 500 millones-5 mil millones de Rp, 35% por encima de 5 mil millones de Rp.
• El impuesto pagado en el extranjero puede acreditarse (artículo 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta), dentro de ciertos límites.

No encontramos ningún caso reportado en 2025-2026 de recaudación de impuestos a nómadas digitales en Bali; las reglas anteriores se aplican aunque la aplicación aún no sea visible. Las reglas de inmigración y otras para estancias largas están recopiladas en nuestra página de reglas de Bali.

Preguntas frecuentes

¿Cuentan los días de tránsito en el aeropuerto Ngurah Rai? Sí. Según el resumen de DDTC del PER-23/PJ/2025, la presencia breve como el tránsito también cuenta, y una parte del día cuenta como día completo.

Si salgo de Indonesia el día 180, ¿estoy a salvo? Solo para la prueba de días. Si tienes un ITAS válido por más de 183 días o alquilas una villa por un año, la prueba de intención de residir aún puede cumplirse.

¿Tiene relación el impuesto del 10% en la factura de mi hotel? No. Es un impuesto al consumo regional que paga cada huésped, no un impuesto sobre la renta.