Lange auf Bali: Ab wann müssen Ausländer Steuern zahlen?

Sie werden indonesischer Steuerresident, wenn Sie sich mehr als 183 Tage innerhalb von 12 Monaten in Indonesien aufhalten oder wenn Sie beabsichtigen, hier zu wohnen, was gemäß der Verordnung des Generaldirektors für Steuern PER-23/PJ/2025 (in Kraft seit 9. Dezember 2025) unter anderem durch ein ITAS oder VITAS mit einer Gültigkeit von mehr als 183 Tagen nachgewiesen wird. Ein Tourist mit einem 30- bis 60-tägigen VOA ist also nicht betroffen, während ein Inhaber eines einjährigen E33G-Digitalnomadenvisums ab dem ersten Tag qualifizieren kann, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen (Steuerabkommen) macht Sie zum Resident Ihres Heimatlandes. Die folgenden Regeln wurden am 27. Oktober 2026 anhand der Generaldirektion für Steuern (pajak.go.id) und der Rechtsdatenbank des Finanzministeriums geprüft; dies ist keine persönliche Steuerberatung.

Drei Wege, indonesischer Steuerresident zu werden

Artikel 2 Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes, zuletzt geändert durch Gesetz Nr. 7 von 2021 zur Harmonisierung der Steuervorschriften (HPP), behandelt eine natürliche Person als inländisches Steuersubjekt (SPDN), wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

• Sie wohnen in Indonesien. PER-23/PJ/2025 führt es genau aus: ein Ort, den Sie kontrollieren und jederzeit nutzen können (Eigentum oder Miete, nicht bloß ein Zwischenstopp), ein Zentrum persönlicher, sozialer oder wirtschaftlicher Aktivität in Indonesien oder tägliche Routinen hier.
• Sie halten sich mehr als 183 Tage in 12 Monaten in Indonesien auf. Kumulativ gezählt, durchgehend oder unterbrochen. Ein Teil eines Tages zählt als voller Tag, einschließlich Transitagen oder kurzer Meetings.
• Sie sind während eines Steuerjahres in Indonesien und beabsichtigen zu wohnen. Nachweise der Absicht gemäß PER-23/PJ/2025: ein KITAP, ein VITAS oder ITAS mit Gültigkeit über 183 Tage, ein Arbeits- oder Geschäftsvertrag über 183 Tage, ein Wohnungsmietvertrag über 183 Tage oder der Nachweis, dass Sie Ihre Familie umziehen.

Ein Steuerresident muss nur zahlen, wenn das Einkommen den steuerfreien Betrag (PTKP) übersteigt, 54 Millionen Rp pro Jahr für eine Einzelperson. Residents werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert.

Fünf Szenarien: Wer betroffen ist und wer nicht

• Dreiwöchiger Urlaub mit VOA. Keiner der Tests ist erfüllt. Die einzige Steuer, die Sie zahlen, ist die Verbrauchsteuer auf Hotel- und Restaurantrechnungen.
• Hin und her mit Besuchsvisum, 190 Tage in 12 Monaten. Der 183-Tage-Test ist erfüllt, auch wenn jeder Besuch kurz ist, denn die Zählung ist kumulativ und rollierend. Besuchsvisa erlauben außerdem keine Arbeit für indonesische Parteien; siehe unseren Artikel zu Remote-Arbeit mit Touristenvisum.
• Einjähriges E33G, Gehalt von einer australischen Firma. Ein ITAS mit Gültigkeit über 183 Tage ist ein Nachweis der Wohnsitzabsicht, sodass Sie ab der Einreise Steuerresident sein können. Die Anforderung an ausländisches Einkommen ist eine Visabedingung, keine Steuerbefreiung. Manche Visumagenten vermarkten das E33G als „steuerfrei", aber wir haben keine offizielle DJP-Erklärung gefunden, die ausländisches Einkommen von E33G-Inhabern befreit. Die Visumanforderungen finden Sie in unserem E33G-Artikel.
• Rentner mit einem Renten-ITAS. Dieselbe Logik: Ein einjähriges ITAS ist ein Nachweis der Absicht. Der Rentenartikel des Abkommens Ihres Heimatlandes entscheidet, wer Ihre Rente besteuert. Visadetails finden Sie in unserem Artikel zum Rentnervisum.
• Russe, der von Bali aus remote für eine russische Firma arbeitet. Auf russischer Seite berichtete Interfax 2023 über die Reform, nach der russische Arbeitgeber 13-15% Einkommensteuer vom Gehalt von Remote-Mitarbeitern einbehalten, selbst wenn der Mitarbeiter kein russischer Steuerresident mehr ist. Auf indonesischer Seite wird dieses Einkommen, wenn Sie Steuerresident sind, ebenfalls gemeldet, und die in Russland bereits einbehaltene Steuer kann gemäß dem Abkommen zwischen Indonesien und Russland und Artikel 24 des Einkommensteuergesetzes angerechnet werden.

Warum die Abkommen mit Australien, Russland, Japan und Korea wichtig sind

Indonesien hat Steuerabkommen mit allen vier Ländern (Abkommensliste auf pajak.go.id). PER-23/PJ/2025 bestätigt, dass das Abkommen entscheidet, wenn Sie in beiden Ländern ansässig sind. Der Tie-Breaker erfolgt in dieser Reihenfolge: wo Sie einen ständigen Wohnsitz haben, dann wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Interessen zentriert sind, dann gewöhnlicher Aufenthalt, dann Staatsangehörigkeit.

• Wer ein Zuhause, eine Familie und einen Job in Australien behält, während er eine Villa in Bali mietet, bleibt unter dem Abkommen oft australischer Resident. Das Australian Taxation Office (ATO) wendet zudem eigene Residency-Tests an.
• Um sich auf ein Abkommen zu berufen, benötigen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihrer Heimatsteuerbehörde.
• Achten Sie auf den Artikel zur Beschäftigung: Abkommen geben das Recht zur Besteuerung eines Gehalts in der Regel dem Land, in dem die Arbeit physisch ausgeübt wird, wenn Sie sich dort mehr als 183 Tage aufhalten. Mit dem Laptop in Canggu zu arbeiten zählt weiterhin als Arbeit in Indonesien. Prüfen Sie Ihren Abkommenstext auf pajak.go.id.

PP 55/2022: die Erleichterung, die viele falsch lesen

Artikel 3 der Regierungsverordnung Nr. 55 von 2022 gewährt ausländischen Steuerresidenten eine Erleichterung: Steuern nur auf Einkommen aus indonesischer Quelle für vier Steuerjahre. Die Bedingungen sind eng: ein ausländischer Arbeitnehmer in bestimmten designierten Positionen oder ein ausländischer Forscher mit Fachkenntnis in Wissenschaft, Technologie oder Mathematik (Zertifikat, Abschluss oder mindestens fünf Jahre Erfahrung) und die Verpflichtung, Wissen zu transferieren. Sie gilt nicht für Personen, die ein Abkommen auf ihr ausländisches Einkommen anwenden. E33G- oder Besuchsvisuminhaber qualifizieren in der Regel nicht, weil sie nicht für einen indonesischen Arbeitgeber arbeiten.

Wenn Sie Steuerresident sind, was müssen Sie tun?

• Eine NPWP-Steuernummer beantragen und bis zum 31. März des Folgejahres über das DJP-Coretax-System eine Jahreserklärung einreichen.
• Progressive Sätze nach Artikel 17 in der durch das HPP-Gesetz geänderten Fassung: 5% bis 60 Millionen Rp, 15% über 60-250 Millionen Rp, 25% über 250-500 Millionen Rp, 30% über 500 Millionen-5 Milliarden Rp, 35% über 5 Milliarden Rp.
• Im Ausland gezahlte Steuern können angerechnet werden (Artikel 24 des Einkommensteuergesetzes), innerhalb von Grenzen.

Wir haben keinen gemeldeten Fall aus 2025-2026 gefunden, in dem Steuern von Digitalnomaden in Bali eingezogen wurden; die oben genannten Regeln gelten auch, wenn die Durchsetzung noch nicht sichtbar ist. Einwanderungs- und andere Regeln für Langzeitaufenthalte sind auf unserer Bali-Regeln-Seite gesammelt.

FAQ

Zählen Transit-Tage am Flughafen Ngurah Rai? Ja. Laut der Zusammenfassung von PER-23/PJ/2025 durch DDTC zählt eine kurze Anwesenheit wie ein Transit weiterhin, und ein Teil eines Tages zählt als voller Tag.

Wenn ich Indonesien am Tag 180 verlasse, bin ich sicher? Nur für den Tagestest. Wenn Sie ein ITAS mit Gültigkeit über 183 Tage besitzen oder eine Villa für ein Jahr mieten, kann der Test der Wohnsitzabsicht weiterhin erfüllt sein.

Hängt die 10%ige Steuer auf meiner Hotelrechnung damit zusammen? Nein. Das ist eine regionale Verbrauchsteuer, die jeder Gast zahlt, keine Einkommensteuer.